Informe de Transparencia y Buenas Prácticas
Cumplimientos de principios y subprincipios incumplidos
Cumple todos los subprincipios
Subprincipios incumplidos
La organización expresa su disconformidad con el incumplimiento del subprincipio
Versión de los principios: 1
Periodo analizado: 2005/2007
Participa en la Guía desde: 2004
1. Principio de Funcionamiento y Regulación del Órgano de Gobierno.
Corresponde al Órgano de Gobierno el cumplimiento de los fines de la organización y la administración eficiente de los recursos. Además:
A
El órgano de gobierno estará constituido por un mínimo de 5 miembros.
Comentario:
Según el artículo 23 de los Estatutos, los órganos de la Asociación son la Junta General, la Junta de Gobierno y el Comité Ejecutivo.
La Junta General, integrada por todos los socios, es el órgano soberano de la Asociación y sus acuerdos obligarán a todos los socios (artículo 24). La Asociación está integrada por tres clases de socios:
- Numerarios: padre o madre, representante legal, familiar designado o guardador de hecho o de derecho, de los discapacitados intelectuales que asistan a alguno de los Centros o participen en alguna de las actividades de la Asociación. Solamente habrá un socio numerario por cada unidad familiar o entidad representativa de discapacitados intelectuales. En 2007 ascendían a 638 socios. Actualmente son 630.
- Protectores: personas físicas o jurídicas que contribuyan al sostenimiento de la Asociación mediante cuotas, donativos, herencias, legados o cualquier otro medio admitido en derecho. En 2007 ascendían a 6.295 socios. Actualmente 6.308.
- Socios de honor: los que designe la Junta General, por haberse distinguido especialmente en el apoyo y dedicación a la causa de los discapacitados intelectuales o en mérito a su aportación cultural, técnica o representativa. En 2007 ascendían a 6 socios. Actualmente siguen siendo 6
Los primeros asistirán a las Junta Generales con voz y voto, los demás con voz pero sin voto.
En cuanto a la Junta de Gobierno, se trata del órgano rector de la Asociación y ejercerá el gobierno de la misma (artículo 38). Estará compuesta por doce miembros: un Presidente, un Vicepresidente, un Secretario, un Tesorero, un Vicesecretario, un Vicetesorero y seis vocales. Formará parte de la Junta de Gobierno, en cuanto sea posible, al menos un socio numerario con discapacitado beneficiario para cada uno de los siguientes Centros de la Asociación: Santo Ángel, San Martín de Porres y el Vergel. En representación del Centro de Sonsoles, formará parte de la Junta de Gobierno, un socio numerario o un representante designado por la Fundación Tutelar Luis de Azua. Actualmente no existen representantes de esta Fundación. Este es el órgano que consideramos para el análisis del principio 1.
En 2007, la Junta de Gobierno estaba compuesta por 12 miembros. En la actualidad, también está compuesta por 12 miembros.
Por último, está el Comité Ejecutivo, que ejercerá cotidianamente el gobierno de la Asociación (artículo 52). Estará integrado por el Presidente, Vicepresidente, Secretario y Tesorero. También formarán parte del Comité Ejecutivo los órganos de dirección y gestión que la Junta de Gobierno establezca.
B
El órgano de gobierno se reunirá al menos 2 veces al año con la asistencia de la mayoría de sus miembros.
Comentario:
El artículo 29 de los Estatutos establece que la Junta General Ordinaria se reunirá, al menos, una vez al año, dentro del primer semestre, para la discusión y aprobación, en su caso, de las cuentas debidamente auditadas y la memoria, ambas referidas al ejercicio anterior, así como el presupuesto y el plan de actuación del corriente. La Junta General Extraordinaria se reunirá para tratar cualquier asunto de su competencia de los no incluidos en el apartado anterior. La Junta General se reunió, en sesión ordinaria, el 27 de junio de 2007.
En cuanto a la Junta de Gobierno, el artículo 40 establece que se reunirá, por lo menos, una vez al trimestre y siempre que la convoque el Presidente, cuando lo estime oportuno, o a solicitud de al menos cinco de sus miembros. La Junta de Gobierno se ha reunido en 8 ocasiones en 2007: 23 de enero, 27 de febrero, 19 de abril, 31 de mayo, 21 de junio, 25 de septiembre, 25 de octubre y 11 de diciembre, con una asistencia media del 79,2% de sus miembros.
C
Todos los miembros del órgano de gobierno asistirán, al menos, a una reunión al año.
Comentario:
Hemos comprobado, a través de las actas, que todos los miembros han asistido, al menos, a una reunión en el ejercicio 2007.
D
Sólo un número limitado de los miembros del órgano de gobierno podrá recibir remuneración de cualquier tipo. Siempre según la ley vigente y nunca en porcentaje superior al 40%.
Comentario:
El artículo 38 de los Estatutos establece que los cargos de la Junta de Gobierno serán gratuitos. La memoria económica auditada confirma que la Junta realiza su tarea de forma voluntaria y altruista, no recibiendo por este concepto compensación económica alguna.
La Presidenta de ATADES en 2007 era, a su vez, administradora única del Centro Especial de Empleo Oliver S.L. En el informe de auditoría de 2007 de dicha entidad se especifica que “no se ha devengado remuneración alguna a favor del administrador único, en función de su cargo como tal”.
E
Los miembros del órgano de Gobierno se renovarán con cierta regularidad dentro de un plazo definido.
Comentario:
Según el artículo 39 de los Estatutos, la duración de los cargos de la Junta de Gobierno será de cuatro años. Sin embargo, convocadas elecciones y no habiéndose presentado ninguna candidatura, la Junta de Gobierno en funciones se considerará prorrogada por un nuevo periodo de cuatro años. Hemos comprobado que se han producido renovaciones durante los últimos ejercicios. En 2006 se produjeron elecciones a la Junta de Gobierno, tras las que se incorporaron 5 personas. Además, en el 2008 se da de baja una de los vocales, sustituyéndose por el primer vocal suplente. De los 12 miembros actuales, 6 se mantienen desde el año 2002.
F
Los nombres y breve curriculum de los miembros del órgano de gobierno y los nombres de los directivos de la organización serán públicos.
Comentario:
Los nombres de los miembros de la Junta de Gobierno aparecen en la web de la Asociación.
Además, se nos ha proporcionado un breve curriculum de los mismos, así como del equipo directivo. Los miembros del órgano de gobierno poseen titulaciones diversas: magisterio, ingenierías, derecho, etc. Destacar que todos ellos tienen familiares (hijos, hermanos, etc.) beneficiarios en los centros de ATADES: 6 en Sonsoles, 2 en el Vergel, 2 en San Martín, 1 en Santo Ángel y 1 en Oliver S.L.
G
El órgano de gobierno demostrará que existen criterios de selección de proyectos, proveedores, personal y organizaciones colaboradoras (contrapartes), para prevenir conflicto de intereses y discriminación. Existirá además una política a seguir en la relación con empresas. Estos criterios y políticas serán públicos. Cuando existan conflictos, se prescindirá de la presencia del miembro afectado para la toma de decisiones.
Comentario:
La organización nos ha proporcionado los criterios de selección de personal, proveedores y empresas colaboradoras que aplica, certificados por la Secretaria.
Adicionalmente, ATADES cuenta con un Manual de Gestión (en red y accesible desde cualquier PC de cualquier Centro de la organización) que recoge entre otros, los procesos, procedimientos, formularios, etc. necesarios para que los profesionales puedan realizar sus tareas (por ejemplo, "proceso de actuación ante el fallecimiento de un residente en el Centro Sonsoles", "proceso de alta de usuarios en el Centro Sonsoles", "procedimiento de contrataciones", etc.). Según nos comunican, estos documentos podrían revisarse durante el 2009 al encontrarse ATADES desarrollando un proyecto de calidad que culminara con la certificación conforme a la norma ISO 9001: 2000.
2. Principio de Claridad y Publicidad del Fin Social.
A
El fin social será el objetivo esencial de la organización, lo cual se verá reflejado en las actividades que ésta realiza, debiendo perseguir fines de interés social.
Comentario:
La misión de ATADES es la asistencia y tutela de los discapacitados intelectuales (artículo 7 Estatutos). Además, en el documento “cultura corporativa” exponen que ATADES considera como complemento y asume como propia la misión de la federación FEAPS: “Mejorar la calidad de vida de las personas con discapacidad intelectual y de sus familias”.
Se trata de un fin de interés general de los recogidos en el artículo 3.1 la Ley 49/2002 de régimen de entidades sin ánimo de lucro y de los incentivos fiscales al mecenazgo.
En la práctica, los servicios ofrecidos por la organización a través de sus diversos Centros (residencia, talleres ocupacionales, ocio y tiempo libre, etc.) están efectivamente destinados a la consecución de dicho fin social.
B
Estará bien definido. Deberá identificar u orientar sobre su campo de actividad y el público al que se dirige.
Comentario:
La misión está bien definida y orienta sobre el campo de actividad de la Asociación (asistencia, desarrollo e integración) y el público al que se dirige (las personas con discapacidad intelectual).
Los Estatutos especifican los fines concretos de ATADES siendo algunos de ellos la educación, enseñanza, formación, asistencia y ocupación de los discapacitados intelectuales por personal especializado, la orientación y asistencia jurídica, psicológica y social a los familiares o encargados de los discapacitados intelectuales, la sensibilización de la conciencia pública, en el aspecto social y familiar, sobre esta problemática a través de los medios que se crean convenientes y proteger y favorecer la integración y la promoción social de los discapacitados intelectuales impulsando su igualdad.
Se debe señalar, que dentro de su material informativo (web, dípticos, etc.) la misión aparece enunciada como sigue: "Asistencia, desarrollo e integración de las personas con discapacidad intelectual a lo largo de su itinerario vital en el ámbito de la Comunidad Autónoma de Aragón".
C
Será conocido por todos los miembros de la organización, incluidos los voluntarios.
Comentario:
Una de las acciones previstas en el Plan Estratégico es la difusión y explicación a los clientes internos y externos, y de forma especial a los empleados, de la misión y valores de la organización.
Hemos comprobado a través de entrevistas que voluntarios y empleados conocen la misión de ATADES.
D
Será además, de fácil acceso para el público
Comentario:
La misión de la organización es de fácil acceso puesto que aparece recogida en los Estatutos, en el documento "Cultura Corporativa" (ambos documentos descargables desde la página web), en la memoria de actividades, en el material de comunicación (trípticos, dípticos, etc.) y en la web.
3. Principio de Planificación y Seguimiento de la Actividad.
A
Existirá una planificación formal adecuada a la actividad y con objetivos cuantificables. Serán públicos los objetivos relacionados con el área de proyectos.
Comentario:
ATADES cuenta con el documento "Cultura Corporativa" que incluye la misión, visión y valores de la organización. Anexo a este documento, se recoge el Plan Estratégico 2005-2010, en el que se especifican las líneas estratégicas a desarrollar, las directrices, los objetivos estratégicos, las orientaciones para la acción y las acciones programadas para los siguientes ejes de actuación: misión, ética, calidad, comunicación, gestión, entorno, desarrollo organizativo y procesos productivos. No cuenta con cronograma ni identificación de responsables.
Por ejemplo, para el eje de actuación “sobre el entorno”, una de las líneas estratégicas es la siguiente: “que se dé un adecuado conocimiento de la realidad del mundo de la discapacidad intelectual en la sociedad”. Entre los objetivos previstos, por ejemplo, se incluye la participación en la realización de estudios sectoriales que alcancen conclusiones cualitativas. Las acciones planificadas son: participar/realizar un estudio sobre la percepción de los ciudadanos sobre las personas con discapacidad intelectual y participar/realizar estudios sobre condiciones de vida y de derechos sobre colectivos específicos de personas con discapacidad intelectual.
El Plan Estratégico y el documento “cultura corporativa” están disponibles para su descarga en la página web de la asociación.
B
La planificación tendrá que estar aprobada por el órgano de gobierno.
Comentario:
La definición de la organización (misión y valores) contenida en el documento "Cultura Corporativa" fue aprobada por la Junta de Gobierno el 27 de enero de 2004. La planificación estratégica recogida en el mismo documento actualizado fue aprobada el 17 de febrero de 2005.
C
Los programas seguirán una línea de trabajo específica, durante, al menos, los últimos tres años.
Comentario:
Hemos analizado las memorias de actividades de la organización y los programas siguen una misma línea de trabajo. Ofrece servicios a personas con discapacidad intelectual y sus familias en cuatro áreas fundamentales: educativa, asistencial, ocupacional y laboral, a través de los siguientes Centros:
1. San Martín de Porres (1964)
2. Santo Ángel (1969)
3. El Vergel (1973)
4. Club "Los Tigres" (1973)
5. Sonsoles (1976)
6. Centro Especial de Empleo (1990), constituido como Oliver S.L. en 2001
En cuanto a novedades en el periodo 2005-2007 están la apertura de nuevos talleres en la ciudad residencial Sonsoles (escuela de alfarería), nuevos servicios en el centro “el Santo Ángel” (logopedia, cursos de informática). Además, se ha puesto en marcha, en este mismo centro, un proyecto de inserción laboral para personas con discapacidad intelectual con grado medio, cuyas posibilidades de inserción en el mundo laboral son posibles a medio y largo plazo. Por otra parte, en 2008 se ha creado la Fundación Baruca con el objeto de proporcionar acceso a las personas con discapacidad y a sus familias a servicios vacacionales en entornos normalizados.
D
Contarán con sistemas formalmente definidos de control y evaluación de objetivos. Estos incluirán la identificación de los beneficiarios.
Comentario:
1. Seguimiento económico:
Mediante un seguimiento de contabilidad analítica se registra cada gasto y cada ingreso de ATADES junto con un código del proyecto o actividad al que va asociado. Los códigos de proyecto/actividad son creados en función de los distintos tipos de ingresos y las personas responsables de los correspondientes presupuestos, en el momento de autorizar un gasto, hacen constar el proyecto o actividad al que pertenecen. De esta manera, la contabilidad puede generar informes parciales que dan cuenta de la ejecución financiera de cada proyecto/actividad en cualquier momento. Concluido el proyecto, estos informes son la base de la rendición de cuentas a los distintos financiadores/donantes.
2. Seguimiento técnico de las actividades y evaluación de los resultados:
En la evaluación de resultados y seguimiento técnico, ATADES se somete a las actuaciones de control de sus distintos financiadores/donantes, siendo las más importantes las siguientes:
- Instituto Aragonés de Servicios Sociales (IASS)
- Instituto Aragonés de Empleo (INAEM)
- Diputación General de Aragón (DGA)
- Inspecciones de Cajas de Ahorro (Ibercaja, Caja Navarra, Caja Laboral)
Por otra parte, por el interés propio de la entidad en la mejora continua y en la calidad del servicio, se vienen utilizando distintas técnicas de evaluación interna en los siguientes ámbitos:
- Servicios de Ocio y Tiempo Libre: fichas de evaluación de actividad, evaluación de instalaciones, evaluación de evolución del usuario.
- Servicios de Residencia y Centro Ocupacional: En noviembre de 2008 ATADES ha comenzado el diseño de un proceso de calidad que culminará con la obtención de las certificaciones UNE 158100 y UNE 158200 de servicios residenciales y centros de día. Se aplicarán las políticas establecidas por la norma de calidad. Hasta entonces se está trabajando en función de la "lista de comprobación" de FEAPS para la evaluación de servicios de personas con discapacidad intelectual.
E
Los informes de evaluación de proyectos estarán a disposición del público
Comentario:
Los informes de seguimiento y evaluación de proyectos son de acceso público. A continuación se presenta un ejemplo.
4. Principio de Comunicación e Imagen Fiel en la Información.
A
Las campañas de publicidad, captación de fondos e información pública reflejarán de manera fiel los objetivos y la realidad de la organización y no inducirán a error.
Comentario:
Hemos analizado el material de comunicación de ATADES (página web, dípticos y trípticos promocionales, calendarios, felicitaciones navideñas, etc.) y reflejan de manera fiel la realidad y los objetivos de la organización.
El lema difundido en el material de comunicación es: “Trabajando para mejorar la calidad de vida de las personas con discapacidad intelectual y sus familias”.
B
La organización indicará a priori a los potenciales donantes y colaboradores, los medios y acciones por los que les informará sobre sus actividades.
Comentario:
La organización nos ha comunicado que los socios y colaboradores reciben anualmente la memoria de actividades y la memoria económica de ATADES y periódicamente la revista ATADES, boletines y revistas del sector de la discapacidad intelectual, además de cartas de presidencia desde la dirección de los diferentes centros para agradecimientos, invitaciones, etc., una postal de navidad y un calendario al finalizar el año.
C
Al menos una vez al año se informará a los donantes y colaboradores sobre las actividades de la organización.
Comentario:
Durante el 2007, los socios y colaboradores de ATADES recibieron:
- Resumen de la memoria económica y la memoria de actividades (Mes de Junio, previa a la Junta General de Socios).
- Revista ATADES.
- Cartas de Presidencia desde la dirección de los distintos centros para agradecimientos, invitaciones, dar a conocer actos y actividades etc.
- Postal de navidad y calendario al final de año
D
Son requisitos para llevar a cabo la comunicación de forma eficiente contar con correo electrónico y página web propia en funcionamiento y actualizada al menos una vez al año.
Comentario:
ATADES cuenta con 86 ordenadores (todos con acceso a Internet) y 88 direcciones de correo electrónico.
En la reunión de la junta de gobierno de ATADES celebrada el día 2 de abril de 2008 se decidió actualizar y modernizar la página web de la organización y, en la actualidad, ya se encuentra activa. Incluye información actualizada sobre los orígenes y evolución de la Asociación y de los distintos centros, las actividades que se realizan, la composición del órgano de gobierno y los datos de contacto. También dispone de una sección con información sobre legislación y formas de inserción laboral de discapacitados, de una sección de noticias y enlaces a las páginas de diferentes instituciones, federaciones, organizaciones y entidades colaboradoras. Además tiene disponibles para su descarga el plan estratégico vigente, el documento “cultura corporativa” y los estatutos de la asociación. Dispone de donación on-line a través de PayPal. No dispone de información económica.
E
La organización pondrá a disposición de quien las solicite tanto la memoria de actividades como la económica. La memoria de actividades incluirá un detalle del origen de los fondos y su destino por proyecto y actividad.
Comentario:
La organización nos ha proporcionado las memorias económicas para los ejercicios 2005-2007 de ATADES y del Centro Especial de Empleo Oliver S.L. La memoria de ATADES contiene información sobre las actividades desarrolladas en los centros: Sonsoles, El Vergel, Santo Ángel, los Tigres y San Martín de Porres, mientras que Oliver S.L presenta memoria de actividades independiente. Todas ellas nos han sido entregadas por la organización.
La memoria no se encuentra en la página web.
5. Principio de Transparencia en la Financiación.
A
Las actividades de captación de fondos privados, su coste y su recaudación anual (donaciones, socios y otras colaboraciones) serán públicos.
Comentario:
Todos los años, ATADES aprovecha la campaña de la lotería de Navidad para la recaudación de fondos mediante la venta de participaciones de lotería con un recargo de donativo regulado y aprobado por la agencia estatal de la administración tributaria del 20%:
- Los ingresos corresponden al total obtenido en la venta de las participaciones: 38.910 € (2007), 38.760 € (2006), 35.310 € (2005)
- Su coste es la compra de la lotería jugada y el coste de las participaciones no vendidas: 33.000 € (2007), 33.500 € (2006), 34.000 € (2005)
Además, ATADES fabrica calendarios que distribuye entre sus socios usuarios, trabajadores, voluntarios, empresas colaboradoras, etc. Según nos comunica la organización, no tiene como finalidad la captación de fondos sino que es una acción de comunicación aunque, para aquellas peticiones que superen el reparto previsto, se ofrece la posibilidad de adquirirlos a 5€ la unidad. El ingreso por estos calendarios en 2007 fue de 1.415€, y el coste de fabricación fue de 3.964€.
El gasto total de captación de fondos fue de 79.035€, que incluye, además, el gasto destinado a la captación de fondos públicos
B
Serán públicas las fuentes de financiación con detalle de los principales financiadores, tanto públicos como privados, y las cantidades aportadas por los mismos
Comentario:
El siguiente es el detalle de los fondos captados por ATADES en los tres años de estudio. Por fondos captados, entendemos los recursos financieros concedidos por terceros (en forma de subvenciones, donaciones, etc.) en beneficio de la entidad para que ésta desarrolle sus actividades. Estos recursos pueden estar destinados a financiar proyectos de uno o varios años y por tanto se diferencian de los ingresos imputados, que son recursos destinados a financiar las actividades de cada ejercicio. Los fondos captados se van imputando año tras año a Pérdidas y Ganancias como ingresos del ejercicio para cubrir los costos de los programas / proyectos del período.
FONDOS PÚBLICOS CAPTADOS: 8.462.364€ (2007); 6.884.261€ (2006); 6,640.036€ (2005)
Administración Central: 0€ (2007); 30.137€ (2006); 2.648€ (2005)
Administración autonómica y local: 8.462.364€ (2007); 6.854.124€ (2006); 6.637.388€ (2005)
FONDOS PRIVADOS CAPTADOS: 2.877.253€ (2007); 2.736.690€ (2006); 2.764.859€ (2005)
Socios: 102.785€ (2007); 110.288€ (2006); 109.358€ (2005)
Usuarios: 2.063.277€ (2007); 2.006.655€ (2006); 1.871.997€ (2005)
Captación de recursos (lotería y calendarios): 40.325€ (2007); 38.840€ (2006); 35.310€ (2005)
Herencias y donaciones: 10.603€ (2007); 116.530€ (2006); 123.598€ (2005)
Empresas y otras personas jurídicas: 354.010€ (2007); 89.750€ (2006); 255.626€ (2005)
Ingresos accesorios y otros: 306.253€ (2007); 374.627€ (2006); 368.970€ (2005)
Los fondos captados de la administración autonómica incluyen los convenios por plazas concertadas con la Diputación General de Aragón (Ver subprincipio 5-c).
Los fondos captados de empresas y otras personas jurídicas provienen en 2007 de entidades como Caja Navarra (180.259€), Ibercaja (100.000€) o La Caixa (35.000€).
C
Será conocida la imputación de los fondos recaudados a la actividad de cada año, debidamente documentada.
Comentario:
Los ingresos de la organización para los tres últimos ejercicios son los siguientes:
INGRESOS PÚBLICOS: 8.139.078€ (2007); 6.656.761€ (2006); 6.550.658€ (2005)
-Administración Central: 0€ (2007); 30.137€ (2006); 14.792€ (2005)
-Administración autonómica y local: 8.139.078€ (2007); 6.626.624€ (2006); 6.535.866€ (2005)
Los ingresos de la administración autonómica incluyen los siguientes ingresos por convenio:
- Instituto Aragonés de Servicios Sociales de la Diputación General de Aragón: 6.762.225 € (2007); 5.419.991 € (2006); 4.592.182 € (2005). Los incrementos experimentados en 2006 y 2007 se deben al incremento en las tarifas fijadas por plaza, incremento en el número de plazas concertadas, etc.
- Departamento de Educación de la Diputación General de Aragón: 1.225.995 € (2007); 1.032.847 € (2006); 1.011.359 € (2005)
INGRESOS PRIVADOS: 2.815.767€ (2007); 2.889.496€ (2006); 2.645.631€ (2005)
Socios: 102.785€ (2007); 110.288€ (2006); 109.538€ (2005)
Usuarios: 2.063.277€ (2007); 2.006.655€ (2006); 1.871.997€ (2005)
Captación de recursos (lotería y calendarios): 40.325€ (2007); 38.840€ (2006); 35.310€ (2005)
Herencias y donaciones: 10.603€ (2007); 116.530€ (2006); 123.598€ (2005)
Empresas y otras personas jurídicas: 216.655€ (2007); 174.113€ (2006); 119.022€ (2005)
Ingresos accesorios (prestación de servicios, arrendamientos, etc.): 306.253€ (2007); 374.627€ (2006); 368.970€ (2005)
Ingresos financieros: 74.219€ (2007); 54.135€ (2006); 15.108€ (2005)
Ingresos extraordinarios: 1.650€ (2007); 14.308€ (2006); 2.088€ (2005)
CRITERIO DE IMPUTACIÓN:
Las subvenciones oficiales de capital se valoran por el importe concedido y se imputan al resultado del ejercicio en proporción a la amortización de los bienes de inmovilizado material que financian. En cuanto a las subvenciones y donaciones de explotación se ejecutan conforme a las condiciones fijadas con los otorgantes.
D
Se respetará la privacidad de los donantes individuales.
Comentario:
Hemos comprobado que la entidad tiene inscritos varios archivos en la Agencia Estatal de Protección de Datos denominados “contabilidad”, “laboral” y “socios”. En los dos primeros archivos se incluyen datos relativos a la administración y gestión de la entidad y el segundo a datos de usuarios, tutores y servicios filantrópicos.
No tenemos constancia de que ATADES esté vulnerando la privacidad de los donantes individuales.
E
En actividades con empresas, estarán disponibles al público los tipos de contrato. Las cláusulas de aquellos acuerdos que incluyan cesión de logotipo serán públicas.
Comentario:
ATADES nos ha comunicado que durante el 2007 firmó tres convenios de colaboración con empresas (Caja Navarra, Ibercaja y La Caixa), ninguno de los cuales supuso cesión de logotipo.
6. Principio de Pluralidad en la Financiación. B
A
La organización deberá diversificar su financiación con fondos públicos y privados. En ningún caso los ingresos privados serán inferiores al 10% de los ingresos totales.
Comentario:
ATADES sí realiza esfuerzos de diversificación de ingresos. En el año 2007 los ingresos privados representaron un 25,7% de los ingresos totales, frente a un 30,3% en 2006 y 28,8% en 2005. El descenso del peso de la financiación privada se debe al incremento en la financiación procedente de las administraciones públicas autonómicas.
B
La organización contará con una variedad de financiadores externos que favorezca la continuidad de su actividad. Ninguno de ellos aportará más del 50% de los ingresos totales de la organización.
Comentario:
El gobierno de Aragón ha aportado el 73,5% de los ingresos totales en 2007. Se incumple, por tanto, el subprincipio. En 2006, esta misma institución aportó el 68,2% y el 70,2% en 2005.
7. Principio de Control en la Utilización de Fondos. G
A
Será conocida la distribución de los gastos de funcionamiento agrupados en las categorías de Captación de Fondos, Programas-Actividad y Gestión-Administración. Se detallarán separadamente los gastos asociados a la actividad mercantil, si la hubiese. Será además conocido el destino de los fondos desglosado por cada proyecto y actividad de la organización.
Comentario:
La organización nos ha proporcionado la distribución de sus gastos entre las siguientes partidas:
- Misión: 92,9%
- Administración: 6,2%
- Captación de fondos: 0,9%
La distribución de gastos de misión entre los diferentes Centros aparece en la memoria económica y es la siguiente:
- Sonsoles: 55,6%
- Santo Ángel: 16,5%
- San Martín: 16,3%
- Vergel: 2,5%
- Servicio Tiempo Libre (Club Los Tigres, colonias, etc.): 2%
B
Existirá un detalle de los principales proveedores y co-organizadores de la actividad.
Comentario:
ATADES nos ha proporcionado el modelo 347 de declaración anual de operaciones con terceras personas. Sus principales proveedores son:
-Arnaiz S.L (4.295.681€; 61,6% del gasto declarado en proveedores): empresa constructora que ha llevado a cabo obras de reforma en el Centro Sonsoles (edificio “La Estrella”, edificio CAMP y ascensor residencia geriátrica) y puntualmente también en Santo Ángel.
- Construcciones SOFI, S.L. (624.215€; 8,9% del gasto declarado en proveedores en 2007): Empresa constructora que ha llevado a cabo la II fase de reforma de la residencia de Santo Ángel.
- Aramark Servicios de Catering. (371.039€; 5,3% sobre el total declarado): empresa de restauración que provee la comida en los Centros de ATADES.
Asimismo, como co-organizador de la actividad, el C.E.E Oliver S.L (participado en un 100% por ATADES) colabora con la asociación en las actividades de inserción laboral.
C
La organización deberá preparar un presupuesto anual para el año siguiente con la correspondiente memoria explicativa y practicar la liquidación del presupuesto de ingresos y gastos del año anterior. El presupuesto y la liquidación estarán aprobados por el órgano de gobierno y serán públicos.
Comentario:
Según el artículo 29 de los Estatutos, la Junta General Ordinaria se reunirá, al menos, una vez al año, dentro del primer semestre, para la discusión y aprobación, en su caso, de las cuentas debidamente auditadas y la memoria, ambas referidas al ejercicio anterior, así como el presupuesto y el plan de actuación del corriente.
El presupuesto de 2008 fue aprobado por la Junta Directiva el día 11 de diciembre de 2007, y la liquidación del presupuesto del 2007 el 3 de junio de 2008. Por su parte, la Junta General de socios aprobó ambos el día 26 de junio de 2008.
D
La organización no contará con recursos disponibles (que no sea el capital fundacional inicial o donaciones afectas al mismo) para el siguiente año fiscal por un monto superior a dos veces el mayor valor entre: i) los gastos incurridos en el presente año y ii) el presupuesto de gastos para el año siguiente.
Comentario:
El ratio de disponible entre el presupuesto de gastos de 2008 es de 7,3%, muy por debajo del 200% que establece como límite este subprincipio.
E
Deberá mantenerse una relación razonable entre los gastos incurridos en captación de fondos y los ingresos asociados.
Comentario:
El ratio de gastos de captación de fondos entre los ingresos privados es de 2,8%, lo que indica que sus actividades son rentables.
F
La organización no presentará una estructura financiera desequilibrada de forma persistente.
Comentario:
ENDEUDAMIENTO
Hemos analizado la estructura financiera de la organización y no se encuentra desequilibrada:
ENDEUDAMIENTO:
La deuda total representa un 30,6% de los fondos propios mientras que, si se calcula sobre el activo total, el ratio desciende al 15,4%. De esta deuda total (2.173.035 €), prácticamente el 100% es deuda a corto plazo (2.172.935€), siendo el 54,5% de la misma correspondiente a deudas con proveedores de inmovilizado, el 24,1% con acreedores comerciales, el 11,9% con administraciones públicas, el 9,3% remuneraciones pendientes de pago y el 0,2 % restante representa deudas con beneficiarios acreedores y fianzas y depósitos recibidos. No existe por tanto deuda bancaria.
LIQUIDEZ:
El disponible, formado por tesorería (665.435€) e inversiones financieras temporales (207 €) representa 0,3 veces la deuda a corto plazo. Si al disponible le sumamos el realizable (deudores por 1.728.526 € más usuarios y deudores por actividad propia por 439.626€ más ajustes por periodificación por 25.558 €) representan 1,3 veces la deuda a corto plazo. El saldo de deudores incluye la deuda del Centro Especial de Empleo Oliver S.L. por prestación de servicios por 261.485€, clientes por ventas y prestación de servicios (71.062€) y administraciones públicas (1.395.979€). Hay que indicar que ATADES tiene fondos comprometidos identificados en el pasivo del balance, en la partida de ingresos a distribuir en varios ejercicios. El valor de esta partida a 31/12/2007 es de 4.840.928€.
EXCEDENTE:
El excedente del ejercicio es de 2.384.991€, que supone el 21,8% de los ingresos totales, frente a un 18,3% en 2006 y 21,2% en 2005.
Según aparece reflejado en las memorias económicas de 2005 y 2006, el alto excedente conseguido en estos años se debió a un aumento en los ingresos no previsto a causa de variaciones en los precios de las tarifas por plaza concertada del Gobierno de Aragón. En concreto, en 2006, el excedente se produce por aumentos en los precios de los conciertos con el Instituto Aragonés de Servicios Sociales (IASS) y el departamento de educación de la Diputación General de Aragón, que producen una diferencia positiva de 213.000€, herencias y abintestatos recibidas por 135.000€ y subvenciones no previstas (Ayuntamientos de Zaragoza y Alagón e inicio de un programa de integración laboral con La Caixa) que generan una diferencia positiva de 134.000€, así como una reducción de los costes previstos. En 2007 el excedente se produce a causa de un incremento de precios en el concierto con el IASS, además de una nueva política en este concierto por la cual, los 7 primeros días de ausencia en una plaza concertada se pasan a cobrar al 100% del precio por plaza en lugar del 50% como se venía haciendo. No obstante el presupuesto para este año ya preveía un resultado positivo del 23,5% sobre los ingresos presupuestados. La organización nos comenta que los primeros resultados positivos se destinaron a sanear el balance, compensando las pérdidas de otros ejercicios. A partir de 2007, sin embargo, se decidió un periodo de acopio económico motivado por el hecho de que la asociación dispone de instalaciones con más de 30 años de antigüedad que, hasta entonces, había estado atendiendo sólo en lo urgente y al ritmo de la obtención de subvenciones de capital. A partir del 2007 se decidió por tanto mantener excedentes con el fin de financiar reformas de mantenimiento, adecuación y modernización de las instalaciones de manera que no se tuvieran que retrasar obras ya iniciadas por no estar ajustados los pagos al ritmo de la obtención de subvenciones de capital.
G
Las inversiones financieras deberán cumplir unos requisitos de prudencia razonable.
Comentario:
Las inversiones financieras a 31 de diciembre del 2007 suponían el 1,7% del activo total (237.236,8€) y estaban compuestas de:
- Inversiones financieras temporales: 207,3 €. Estaban compuestas por valores de renta fija a corto plazo (96,1€) y fianzas constituidas a corto (111,2€).
-Inmovilizaciones financieras: 237.029,5€. Corresponde al 100% de los fondos propios de la empresa C.E.E Oliver S.L. Esta empresa, dedicada a labores de montaje de frentes de hornos domésticos, fue constituida en el año 2001 con la aportación por parte de ATADES de los medios productivos afectos a su actividad. Su plantilla está formada por discapacitados psíquicos y físicos que siguen un régimen laboral ordinario. A 31 de diciembre de 2007, Oliver, S.L. disponía de un capital suscrito de 528.783, pero había generado unas pérdidas de 48.010€ y tenía unos resultados negativos acumulados de ejercicios anteriores por valor de 248.323€, lo que, junto a las reservas acumuladas (4.579,5€) hacía que el valor de sus fondos propios fuese de 237.029€. Esto coincide con la valoración de la inversión en el activo de ATADES: 528.783€ correspondientes a participaciones en entidades del grupo y había dotado una provisión por 291.754€.
En el periodo 2005-2007 se han producido tres ampliaciones de capital de 93.491 € en 2005, 112.946 € en 2006 y 58.173 € en 2007. Además, según consta en la memoria económica de C.E.E. Oliver S.L., el 27 de febrero de 2008 se realizó una ampliación de capital adicional de 59.920 €; todas estas realizadas mediante compensación de créditos que ATADES ostenta frente a la Sociedad Limitada. Estas ampliaciones vienen derivadas de lo siguiente:
Las naves en las que el C.E.E desarrolla sus actividades han sido objeto de subvención desde 1998. Producida la subrogación del C.E.E Oliver S.L en 2001, ATADES retuvo la titularidad de todas las naves salvo la última adquirida y comenzó a cobrar al C.E.E un precio de arrendamiento por su uso. Con fecha 27 de abril de 2004, el C.E.E. Oliver S.L. recibió una notificación del Instituto Aragonés de Empleo (INAEM), en relación con un estudio realizado en base a las subvenciones recibidas anteriormente, que establecía que el cobro de arrendamiento por unas naves que en su momento fueron aportadas al C.E.E, era incompatible con los compromisos adquiridos por ATADES.
ATADES, en su respuesta al requerimiento, manifestó que las naves adquiridas para el C.E.E figuraban a su nombre. En la constitución del C.E.E Oliver S.L. no fue aportada la titularidad de las naves, permaneciendo éstas bajo propiedad de la Asociación. Dichas naves fueron cedidas mediante el correspondiente contrato de arrendamiento en 2003 para el cumplimiento de los fines de fomento de empleo de discapacitados, una vez cumplido el plazo de cinco años que establecía la subvención originaria como plazo.
La Asociación nos ha comunicado que, en base a la reunión mantenida entre ATADES, el C.E.E y el INAEM, se acordaron, a instancia de éste último, varios aspectos. Dada la situación de pérdidas acumuladas que presentaba el C.E.E cuyo efecto principal era que los fondos propios de la entidad eran inferiores al 50% del capital social, se hacía necesaria una ampliación de capital para, según establece el art. 104 e) de la Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada, poder permanecer en funcionamiento. Para ello, INAEM y ATADES, teniendo en cuenta todo lo explicado anteriormente decidieron lo siguiente:
Por una parte ATADES seguiría ostentando la titularidad de las naves, evitando así disminuir su patrimonio, y estando obligada a emitir facturas por el cobro de arrendamiento de las naves como establece la legislación fiscal vigente. Dado que ATADES no persigue fines lucrativos con dicho arrendamiento y que pretende favorecer la delicada situación de tesorería de Oliver S.L, procedería a condonar la deuda contraída con el C.E.E correspondiente al arrendamiento de las naves de forma retroactiva desde 2003, ampliando la participación de ATADES en el capital social de Oliver S.L por dicho importe. Esto equivalía, en 2005 a 93.491 €. Por tanto, se procedería a una ampliación de capital mediante la compensación de créditos.
Adicionalmente, y puesto que no se consiguieron nuevos socios que participasen en el capital de Oliver S.L, dicha deuda seria condonada anualmente, incrementándose el capital de Oliver S.L en el importe de la deuda condonada. En principio, según nos ha comunicado la organización, “este proceso no tiene fecha expresa de finalización. Cuando cambie la situación de Oliver S.L que lo ha originado, será el momento de revisarlo”.
Así, la primera ampliación de capital (93.941€) realizada el 31/12/2004 y con efecto en las cuentas de 2005, corresponde a la condonación de la deuda anterior a 2004. Con fecha de 31 de diciembre de 2005, se decidió ampliar el capital de la sociedad en 112.946 €, mediante la compensación de créditos que ATADES ostentaba frente a la sociedad por ese importe correspondiente a los alquileres de 2004 y 2005 (minorándose la partida de “entidades del grupo, deudores” del activo de ATADES) y que aparece en las cuentas de 2006 de la sociedad y de la organización ATADES. Igualmente, en 2006 se decidió ampliar el capital por 58.173€ cuyo efecto en las cuentas tuvo lugar en el 2007 y en diciembre de 2007 se decidió una ampliación adicional mediante compensación de créditos de 59.920€ (correspondiente al importe del alquiler del año 2007) que se formalizó en febrero de 2008.
En cuanto a las relaciones económico-financieras entre ambas entidades, ATADES prestó servicios a Oliver S.L (no incluye alquiler de naves) por importe de 112.852,2 € (trabajos de manipulados realizados por los talleres ocupacionales de ATADES y compensaciones de gastos originados por contadores comunes de luz y agua, y por la utilización de los trabajadores de Oliver, S.L. de la zona de comedor ubicada en el Centro Santo ángel de ATADES) y Oliver S.L prestó servicios a ATADES por importe de 39.295,4€. Por otra parte, a 31/12/2007 C.E.E Oliver S.L adeuda a ATADES 261.484,7€, formados por servicios prestados pendientes de cobro. Dada la situación financiera de Oliver S.L, como nos ha indicado la organización: “los cobros se realizan al ritmo que su liquidez lo permite”.
Para la elección de sus inversiones financieras, ATADES dispone de un código de conducta según el cual: “Se eligen productos financieros carentes de especulación, evitando los de rendimientos relacionados con variación bursátil, con preferencia a plazos fijos, con periodos cortos de aplazamiento que garanticen la agilidad de la tesorería”.
Dado que ATADES ha acudido a cuatro ampliaciones de capital de Oliver S.L. por un importe global de 324.980€ en los últimos cuatro años y, adicionalmente, Oliver tiene una deuda con ATADES de 261.404€, no podemos considerar que la inversión en Oliver S.L. cumpla unos criterios de prudencia razonable por lo que se incumple este subprincipio.
H
Las inversiones en sociedades no cotizadas estarán relacionadas y ayudarán directamente a la consecución del fin social.
Comentario:
El Centro Especial de Empleo Oliver S.L. (antes denominado Santo Ángel e integrado en ATADES) fue creado el 11 de septiembre del 2001. Es la evolución de los iniciales “talleres de terapia ocupacional” y adopta la forma de Centro Especial de Empleo, cuando surge esta posibilidad legal, para beneficiarse de los apoyos estatales al empleo protegido. Su objeto social es incentivar la inserción de las personas con discapacidad intelectual en el mercado laboral y por extensión en todos los ámbitos sociales. Es por tanto, una inversión relacionada con el fin social de ATADES. Su principal actividad es la fabricación y montaje de subconjuntos eléctricos. ATADES mantiene la propiedad del 100% de las participaciones de la S.L.
I
La organización respetará la voluntad de los donantes y se establecerán sistemas de seguimiento de fondos dirigidos. En caso de obtener una cantidad superior a 600.000 Euros (100 millones de pesetas) en una campaña de obtención de fondos privados para proyectos concretos, se realizará una auditoría de cumplimiento, es decir, una comprobación sobre el terreno de la utilización de dichos fondos y los resultados obtenidos.
Comentario:
ATADES nos ha comunicado que el seguimiento de los fondos dirigidos que recibe (subvenciones públicas y privadas, como la recibida por La Caixa para desarrollar el programa “Incorpora”) se realiza en función de las bases de las convocatorias de dichas subvenciones.
Por otra parte, no captó en 2007 una cantidad superior a 600.000€ en ninguna campaña de captación de fondos privados.
8. Principio de Presentación de las Cuentas Anuales y Cumplimiento de Obligaciones Legales.
Según la legislación vigente las organizaciones presentarán a la correspondiente autoridad pública:
A
Memoria detallada de actividades y exacto grado de cumplimiento de los fines, así como el cuadro de financiación y la cartera de inversiones financieras.
Comentario:
ATADES presenta anualmente la memoria de actividades (con el grado de cumplimiento de los fines) y la memoria económica (con el cuadro de financiación y la cartera de inversiones financieras). Contamos con los certificados de depósito de dichos documentos en el Registro General de Asociaciones del Gobierno de Aragón. Las memorias del ejercicio 2007, junto con las cuentas anuales, fueron presentadas el día 30 de junio de 2008. Por su parte, las memorias del ejercicio 2006 se presentaron definitivamente, tras un primer informe técnico solicitando la subsanación de errores, el 19 de noviembre de 2007.
B
Con carácter anual el balance y la cuenta de resultados de acuerdo con el Plan General de Contabilidad de Entidades sin Fines Lucrativos. Estos documentos han de ser aprobados por el órgano de gobierno.
Comentario:
ATADES presenta anualmente el balance y la cuenta de resultados de acuerdo al Plan General de Contabilidad de Entidades sin Fines Lucrativos.
Las cuentas anuales del 2007, que no presentan salvedades en el informe de auditoría, fueron aprobadas por la Junta Directiva el día 3 de junio de 2008 y por la Junta General de socios el 26 de junio de 2008.
C
Acreditación de cumplimiento del régimen fiscal al que están sujetas las distintas organizaciones.
Comentario:
Las organizaciones estudiadas disfrutan de una serie de beneficios fiscales por sus especiales características. Sin embargo esto no significa que estén al margen de las obligaciones fiscales y legales que tiene cualquier organización española. En el caso de ATADES su situación fiscal frente a los principales impuestos que gravan su actividad es la siguiente:
IMPUESTO DE SOCIEDADES: ATADES ejerce la opción por el Régimen fiscal especial del Título II de la Ley 49/2002, por lo que está exenta por todos sus rendimientos. Hemos comprobado la declaración del Impuesto de Sociedades de los ejercicios 2006 y 2007, ambos con cuota cero.
IAE: ATADES tiene concedida la exención del IAE por el Ayuntamiento de Zaragoza para "otras actividades de enseñanza", "fabricación de aparatos electrodomésticos" y "asistencia y servicios sociales". Asimismo, por estar sujeta a la ley 49/2002, en virtud del artículo 7, todas sus rentas están exentas de IAE.
IVA: Disponemos de los modelos 390 de declaración de IVA para los tres últimos ejercicios, cuyos resultados son de 20.783€ en 2007, 41.495€ en 2006 y 45.663€ en 2005. Todos a pagar a la administración. Las operaciones de ATADES están exentas de IVA por aplicación del artículo 20.1.8.c de la ley del impuesto, pero tributa IVA por los servicios prestados a terceros desde los centros ocupacionales y las rentas procedentes de alquileres que sí están sujetas al impuesto.
IRPF: Hemos comprobado la presentación de los modelos 190 sobre las retenciones los rendimientos de los trabajadores para los años 2005, 2006 y 2007
Seguridad Social: Disponemos de un certificado de la Tesorería General de la seguridad social en el que, con fecha 11 de Noviembre de 2008, indica que “ATADES no tiene pendiente de ingreso ninguna reclamación por deudas ya vencidas con la Seguridad Social”.
9. Principio de Promoción del Voluntariado.
A
La organización promoverá la participación de voluntarios en sus actividades.
Comentario:
El documento "Cultura Corporativa" establece la consideración del voluntariado como elemento esencial de la Asociación y, por ello, planifica el desarrollo de un modelo de gestión en el que se contemplen buenas prácticas en procesos tales como la prospección, la captación, la acogida, la formación, el apoyo y el reconocimiento de los voluntarios.
ATADES promueve la participación de voluntarios en sus actividades. En 2007 el número de voluntarios fue de 55. Actualmente existen 63 voluntarios.
El perfil de los voluntarios corresponde a profesionales de entre los 19 y los 48 años formados, en más del 50% de los casos, en el ámbito socioeducativo. La distribución por sexo es del 67% mujeres y 33% hombres.
B
Estarán definidas aquellas actividades que están abiertas a ser desarrolladas por voluntarios. El documento en el que se recojan dichas actividades será público.
Comentario:
Los voluntarios desempeñan su actividad en el club de ocio y tiempo libre “los tigres”, donde participan en las siguientes actividades: excursiones de día, acampadas, colonias de verano, actividades en el Club (manualidades, salidas, festivales, etc.), talleres y entrenamientos deportivos.
Todas estas actividades se realizan de forma continuada desde octubre hasta junio, excepto la colonia de verano. Todas ellas son programadas, desarrolladas y evaluadas por el equipo de voluntarios, supervisado por un técnico.
C
Se contará con un plan de formación acorde con las actividades designadas.
Comentario:
La formación que reciben los voluntarios es la siguiente:
- Realización de cursos de monitor y director de tiempo libre (cursos externos)
- Formación ofertada por la Asociación (cursos internos): primeros auxilios, técnicas contención, manipulador alimentos, afectividad y sexualidad de los discapacitados, etc.
- Formación ofertada en los encuentros de voluntarios del Club (cursos internos): programación y planificación, dinámicas de grupo, etc.
- Encuentros-acampadas formativas para monitores del Club (interno). Cafés formativos los sábados por la mañana a voluntarios/as de nueva incorporación.
Destacar que en noviembre de 2007 se realizó un encuentro de voluntarios en Borja, en donde se realizaron talleres de gomaespuma, juegos y reciclaje.
D
Los voluntarios estarán asegurados de acuerdo al riesgo de la actividad que desarrollan.
Comentario:
Todos los voluntarios están asegurados. Hemos comprobado la póliza de cobertura de accidentes con Axxa Seguros cubriendo el periodo de 12 de diciembre de 2008 al 12 de diciembre de 2009. El número de asegurados asciende a 63.
Nota: La Fundación Lealtad no realiza una comprobación sobre el terreno de los proyectos de las ONG y asume que la información facilitada por las ONG es auténtica y completa y que no hay información al margen de la documentación facilitada sobre las cuestiones analizadas que complemente o contradiga la información entregada