Análisis de Transparencia y Buenas Prácticas
Fundación A. Miguel Roca - Proyecto Hombre Valencia
C/ Padre Esteban Pernet 1-3
46014 Valencia
96 359 77 77
Cumplimientos de principios y subprincipios incumplidos
Cumple todos los subprincipios
Subprincipios incumplidos
La organización expresa su disconformidad con el incumplimiento del subprincipio
Periodo analizado: 2009/2011
Participa en la Guía desde: 2008
1. Principio de Funcionamiento y Regulación del Órgano de Gobierno. G
A
El órgano de gobierno estará constituido por un mínimo de 5 miembros.
Comentario:
Según el artículo 4 de los Estatutos, "los Órganos de Gobierno de la Fundación son: el Patronato y la Comisión Permanente."
El Patronato, según el artículo 5.1 de los Estatutos, estará formado por los siguientes miembros:
“a) el Arzobispo de Valencia o persona en quien éste delegue de forma ocasional o permanente, que será el Presidente.
b) hasta tres vocales de libre designación del Arzobispo.
Los restantes miembros serán también nombrados por el Arzobispo:
c) hasta tres vocales de entre los propuestos por el Consejo Diocesano de Cáritas.
d) hasta otros tres vocales de entre los propuestos por la CONFER (Conferencia Española de Religiosos) Diocesana de Valencia”.
Este va a ser el órgano objeto de estudio del subprincipio.
En 2011 el número medio de miembros del Patronato fue de 9: Presidenta Delegada, Secretario, Administrador y 6 vocales.
A fecha de realización de este informe, el Patronato está compuesto por 7 miembros: Presidenta Delegada, Vicepresidente, Secretaria, Administrador y 3 vocales.
Por su parte, la Comisión Permanente “es un Órgano Delegado del Patronato y estará integrada por su Presidente, Vicepresidente, Secretario, Administrador y un Vocal, elegido por el Patronato de entre sus miembros” (artículo 15 de los estatutos”).
B
El órgano de gobierno se reunirá al menos 2 veces al año con la asistencia física o por videoconferencia de más del 50% de los miembros del órgano de gobierno.
Comentario:
El artículo 7 de los Estatutos establece que "el Patronato se reunirá trimestralmente con carácter ordinario." Hemos revisado las Actas de Reuniones de Patronato del ejercicio 2011 y comprobado que el Patronato se reunió en 4 ocasiones (29 de marzo, 28 de junio, 12 de diciembre y 29 de diciembre, ésta última en sesión extraordinaria) pero sólo tres de ellas con carácter ordinario, a diferencia de las cuatro que marcan sus estatutos. El porcentaje medio de asistencia fue de un 86%.
C
Todos los miembros del órgano de gobierno asistirán, en persona o por videoconferencia, al menos, a una reunión al año.
Comentario:
A través de las actas de 2011 hemos comprobado que todos los vocales asistieron, al menos, a una reunión de las celebradas en 2011.
D
Respecto a los miembros del órgano de gobierno, serán públicos los nombres, profesión, cargos públicos y relación de parentesco y afinidad con otros miembros del órgano de gobierno y con el equipo directivo de la organización. Será público el currículum vitae de los miembros del equipo directivo. La organización hará públicas las relaciones que existan entre miembros del órgano de gobierno y los proveedores y co-organizadores de la actividad.
Comentario:
En relación con el Órgano de Gobierno, la Fundación nos ha facilitado un breve curriculum. Asimismo nos ha facilitado nombre y titulación de los directivos de la organización. El Órgano de Gobierno se nutre principalmente de licenciados en derecho, economía, teología, psicología, ingeniería y trabajos sociales. Cabe mencionar que todos ellos son voluntarios de Cáritas Diocesana de Valencia, siendo una de ellas la Directora, otra la Secretaria General, otra la Directora del Área de Acción Social y otro el Delegado Episcopal de dicha organización.
Según nos ha confirmado la propia entidad, la única relación de parentesco es la de la Presidenta y el Vicepresidente que son primos hermanos. Salvo la mencionada, no existen otras relaciones de parentesco entre miembros del Órgano de Gobierno y miembros del equipo directivo o entidades vinculadas a la organización.
E
Sólo un número limitado de los miembros del órgano de gobierno podrá recibir ingresos de cualquier tipo, procedentes tanto de la propia organización como de otras entidades vinculadas. Este porcentaje será inferior al 40% de los miembros.
Comentario:
La organización nos ha facilitado el organigrama y la composición del Patronato cuyos cargos son no remunerados. Ningún miembro ostenta cargo ejecutivo dentro de la organización, por lo que tampoco reciben remuneración alguna en este sentido ni de otras entidades vinculadas.
F
Los miembros del órgano de gobierno se renovarán con cierta regularidad.
Comentario:
Los estatutos de la Fundación, en su artículo 5.2, especifican un tiempo concreto de renovación de los cargos del Órgano de Gobierno: “Salvo el Arzobispo que será patrono mientras ostente el cargo, los restantes miembros del Patronato serán nombrados por un periodo de cuatro años, renovable por otros cuatro años.”
Como hemos podido comprobar en las actas, durante el periodo de estudio (2009-2011) se han producido varios cambios en la composición del Patronato, de hecho, en la reunión de Patronato de 14 de junio de 2012, la entonces Presidenta de la Fundación puso de manifiesto la grave crisis de liquidez que atravesaba la Organización y en esa misma reunión y ante la imposibilidad de afrontar la mencionada crisis de liquidez y de endeudamiento, tanto la Presidenta como el secretario y el administrador pusieron su cargo a disposición del Arzobispo de Valencia. Según consta en Acta de la reunión extraordinaria de Patronato de fecha 17 de julio de 2012, todos los miembros del Patronato formalizan por escrito su dimisión. Según consta en Acta de reunión de Patronato, el 11 de Septiembre de 2012 se constituye el nuevo Patronato formado por 7 miembros, todos ellos de nueva incorporación: Presidenta Delegada, Vicepresidente, Secretaria, Administrador y 3 vocales.
G
Existirán mecanismos aprobados por el órgano de gobierno que eviten situaciones de conflicto de interés en el seno del órgano de gobierno. Estos mecanismos serán públicos."
Comentario:
La Organización cuenta con una Política de Conflicto de Interés que incluye los mecanismos necesarios para evitar situaciones de conflicto de interés, sin embargo, no tenemos constancia de que dicha política fuera aprobada en reunión de Patronato.
2. Principio de Claridad y Publicidad del Fin Social.
A
El fin social estará bien definido. Deberá identificar u orientar sobre su campo de actividad y el público al que se dirige.
Comentario:
La misión recogida en los estatutos de la Fundación era muy generalista; en la modificación del articulo 3 de los estatutos acordada en reunión de Patronato de fecha 29 de diciembre de 2011, se incluye un párrafo en el que se hace referencia a "programas de actuación dedicados a la prevención y tratamiento de personas con problemas de drogodependencias y otras adicciones." Por lo tanto, el objeto social está bien definido ya que identifica el campo de actividad (prevención y tratamiento) y los beneficiarios (personas con problemas de drogodependencias y otras adicciones).
De acuerdo con el artículo 3.1 de la Ley 49/2002 de Régimen Fiscal de las Entidades sin Fines Lucrativos de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo, la Fundación persigue fines de interés general: asistencia social e inclusión social, sanitarios y de promoción y atención a las personas en riesgo de exclusión por razones físicas, sociales o culturales.
B
Todas las actividades que realice la organización estarán encaminadas a la consecución del fin social, de modo que la organización no lleve a cabo actividades que no estén explícitamente contempladas en sus Estatutos.
Comentario:
Hemos comprobado que todos los proyectos que desarrolla la Organización están encaminados a la consecución de su fin, que consiste en la atención de personas con problemas de drogodependencia. Sirvan de ejemplo: la Comunidad Terapéutica Intrapenitenciaria, que está ubicada en el Modulo 1 del establecimiento penitenciario de Picassent en Valencia; o los cuatro centros de día repartidos en 4 localidades de la provincia de Valencia cuyo objetivo es la deshabituación de la persona de su adicción para favorecer su posterior inserción social y laboral así como la adhesión al tratamiento de referencia y la reducción del consumo o la abstinencia.
C
El fin social será conocido por todos los miembros de la organización, incluidos los voluntarios y será de fácil acceso para el público.
Comentario:
Hemos realizado entrevistas a personal de la organización (empleados y voluntarios) constatando que conocen la misión.
La misión queda reflejada en los Estatutos, la memoria de actividades, la memoria económica auditada y en su página web, por lo que es de fácil acceso al público.
3. Principio de Planificación y Seguimiento de la Actividad. DF
A
Existirá un plan estratégico o un plan anual que englobe toda la organización con objetivos cuantificables, cronograma y responsables. Serán públicos los objetivos relacionados con el área de proyectos.
Comentario:
La Organización nos ha entregado el Plan Anual 2012 presentado ante el Arzobispado de Valencia. Está dividido en cuatro ejes (Institucional, de Intervención, Económico y de Comunicación) y para cada uno de ellos se establecen una serie de objetivos generales (no cuenta con indicadores que permitan su medición, ni responsables ni cronograma).
A modo de ejemplo, mencionaremos que en el Eje Institucional se fija como objetivo de la Fundación “Diseñar e implantar un Plan de adecuación a la nueva modalidad de régimen de contratos de la Comunidad Valenciana para 2012”.
B
La planificación tendrá que estar aprobada por el órgano de gobierno.
Comentario:
El artículo 6 de los Estatutos, establece como facultad del Patronato “aprobar el plan de trabajo y la memoria anual de actividades presentados por la Comisión Permanente”.
El Patronato de la Fundación aprobó el Plan Anual 2012 en su reunión del 31 de enero de 2012, según hemos podido comprobar en actas.
C
Durante los últimos tres años, los programas habrán seguido una línea de trabajo específica.
Comentario:
Hemos revisado las memorias de actividades de la Fundación de los ejercicios 2009, 2010 y 2011 y comprobado que todos los programas realizados se engloban en las siguientes dos áreas:
- Área de prevención
- Área de rehabilitación
Todos los programas que desarrolla la Fundación tienen una continuidad tanto geográfica (provincia de Valencia con Centros de día en Valencia, Gandía, Sagunto, éste abierto en 2009 y Onteniente) como en el tiempo, al tratarse de un problema (drogodependencia) que se soluciona en el medio y largo plazo. Así, la organización continua desarrollando proyectos desde su inicio, como por ejemplo, el programa de prevención selectiva de las drogodependencias que atiende, de forma ambulatoria, a jóvenes y adolescentes con consumos incipientes; o el de atención a las familias, que asesora y presta apoyo a las familias de personas drogodependientes.
D
Contarán con sistemas formalmente definidos de control y de seguimiento interno de la actividad y de los beneficiarios. Estos estarán aprobados por el órgano de gobierno.
Comentario:
El seguimiento de los programas viene determinado por lo establecido en el Sistema de Calidad (ISO 9001-2000) obtenido en diciembre de 2008 y renovado en diciembre de 2011. Asimismo, desde 2003 existen sistemas formalmente definidos de control y seguimiento interno de la actividad y de los beneficiarios, que establecen, entre otras cosas, que es responsabilidad del Comité de Calidad la actualización de los procedimientos, la realización de las auditorias de calidad e informar anualmente al Patronato sobre el resultado de dichas auditorias.
Así la organización cuenta con un cuadro de mando en el que se recaba información de distinta naturaleza sobre los usuarios y la actividad. Por ejemplo, existe un cuadro de seguimiento de las aportaciones (que se revisa mensualmente en la Comisión Permanente), otro de “indicadores de calidad de la atención directa” (que recoge datos de los distintos centros de la Fundación, como por ejemplo, “nº de solicitudes de cita” o “porcentaje de atenciones que acceden a programa”) o de ocupación por servicio. Además, la organización cuenta con procedimientos dentro del sistema para cada uno de los proyectos. A modo de ejemplo, la Fundación nos ha remitido el procedimiento del servicio de atención a jóvenes y adolescentes en el que se mide de forma mensual, trimestral y/o anual la tasa de retención (porcentaje de usuarios que consiguen permanecer en tratamiento durante un intervalo de tiempo preestablecido), los porcentajes de cambios de fase, los porcentajes de abstinencia y la tasa de éxito (porcentaje que consiguen el alta terapéutica en un programa respecto al número total de usuarios que iniciaron tratamiento en un periodo determinado). Los responsables de este seguimiento son el coordinador del programa, el equipo profesional, el área jurídico-administrativa y el área educativo-terapéutica. También se realiza un plan de intervención y una historia psicosocial de cada usuario.
Además, cuentan con una memoria de actividades que incluye los usuarios atendidos en cada área y en cada programa y los resultados obtenidos.
Sin embargo, a fecha de realización de este informe, dichos sistemas de control están pendientes de aprobación por el Órgano de Gobierno, por lo que se incumple el subprincipio.
E
La organización elaborará informes de seguimiento y finales justificativos de los proyectos que estarán a disposición de los financiadores.
Comentario:
A los financiadores privados se les presenta un informe descriptivo de las actuaciones desarrolladas en el programa y a los financiadores públicos informes cualitativos y cuantitativos de justificación.
La organización nos ha facilitado el ciclo completo (solicitud, convenio de colaboración y memoria justificativa) del proyecto “Programa ANEM AVANT – Promoción de la mujer a través del fortalecimiento personal” presentado ante el principal financiador (Bancaja).
F
La organización contará con criterios y procesos de selección de proyectos y contrapartes aprobados por el órgano de gobierno.
Comentario:
El reglamento interno de la Fundación recoge las acciones que, para alcanzar sus fines, lleva a cabo la Fundación, además de una serie de principios de intervención. Este documento fue aprobado por el Patronato en su reunión del 19 de diciembre de 2005.
Además, la Organización cuenta con un procedimiento para el diseño de nuevos proyectos dentro del Sistema de Calidad (ISO 9001-2000). Sin embargo, a fecha de realización de este informe, dichos criterios y procesos de selección de proyectos están pendientes de aprobación por el Órgano de Gobierno, por lo que se incumple el subprincipio.
Al ser una organización de Acción Social no trabaja con contrapartes.
4. Principio de Comunicación e Imagen Fiel en la Información.
A
Las campañas de publicidad, captación de fondos e información pública reflejarán de manera fiel los objetivos y la realidad de la organización y no inducirán a error.
Comentario:
Hemos analizado el material de comunicación publicado por la Fundación en 2011: página web, memoria de actividades, carta de petición para hacerse socio, carta felicitando la Navidad, etc. y hemos comprobado que todas ellas informan objetiva y claramente sobre los distintos servicios y actividades realizadas por la Organización así como sobre las formas de colaborar. Asimismo, todo el material refleja claramente la misión de la Fundación y no induce a error.
A modo de ejemplo, su página web dice: "la vida es el mejor premio, depende de ti". En cuanto a la forma de colaborar, nos encontramos con la frase: "Tu aportación es muy valiosa" dentro del área "Colabora".
En definitiva, concluimos que se cumple el subprincipio.
B
Al menos una vez al año se informará a los donantes y colaboradores sobre las actividades de la organización.
Comentario:
La Fundación cuenta con el apoyo de socios que realizan aportaciones económicas para el desarrollo de su actividad. Al cierre del ejercicio 2011 contaba con 162 socios. A fecha de realización del informe son 208.
Durante 2011 estos socios y demás donantes fueron informados, a través del envío de la memoria anual de actividades, carta de agradecimiento (tanto a donantes puntuales como a todas las personas que colaboran con una determinada frecuencia), carta felicitando la Navidad o invitaciones al mercadillo navideño y otros eventos organizados por la Fundación.
C
Son requisitos para llevar a cabo la comunicación de forma eficiente contar con correo electrónico institucional y página web propia en funcionamiento, con información de todas las actividades de la organización y actualizada al menos una vez al año.
Comentario:
La Organización dispone de sitio web propio que incluye información general de la Fundación, los servicios que prestan y los programas que desarrollan dentro de estos servicios, formas de colaborar, memoria de actividades, cuentas anuales con informe de auditoría, así como nombres y cargos de los miembros del Órgano de Gobierno y del Equipo Directivo.
En 2011 se creó un Blog: ”Proyecto Hombre Te Ayuda”, con el fin de llegar a los más jóvenes, pero no ha tenido el éxito esperado y se ha abandonado el proyecto. A cambio se ha potenciado la acción en redes sociales, principalmente en Facebook.
D
La organización pondrá a disposición de quien lo solicite la memoria anual de actividades y la memoria económica anual. La memoria anual de actividades y las cuentas anuales con su correspondiente informe de auditoría serán accesibles a través de la web.
Comentario:
La Organización tiene publicadas en su página web las memorias de actividades de los años 2009, 2010 y 2011 así como las Cuentas Anuales con los respectivos Informes de Auditoría de los ejercicios 2009, 2010 y 2011.
5. Principio de Transparencia en la Financiación. E
A
Las actividades de captación de fondos privados y públicos, su coste y su recaudación anual (donaciones, socios y otras colaboraciones) serán públicos.
Comentario:
La Fundación nos ha informado que no organiza actividades específicas de captación de fondos, sino que colabora con entidades que realizan eventos para captar fondos a favor de la Fundación.
Así, en el mes de marzo de 2011, el Club Rotario Femenino del municipio de L’Eliana (Valencia) realizó, como ya hiciera en años anteriores, un mercadillo solidario cuya recaudación (3.000€) entregó a la Fundación para beneficio del programa de la Comunidad Terapéutica Intrapenitenciaria que se gestiona en el Establecimiento penitenciario de Picassent.
No obstante, la Organización cuenta con gastos de captación de fondos correspondientes a acciones de comunicación para la fidelización de socios en las que se les pide que colaboren con la captación de socios nuevos entre su entorno más cercano (cartas felicitando la Navidad), actividades de difusión de las actividades de la Fundación, etc. En 2011 los gastos de captación de fondos ascendieron a 181.712€, que suponen el 9,9% de los gastos totales del ejercicio e incluyen los gastos del personal dedicado a la captación tanto de fondos públicos como privados.
B
Serán públicos los fondos recaudados con detalle de los principales financiadores, tanto públicos como privados, y las cantidades aportadas por los mismos.
El siguiente es el detalle de los fondos captados por la organización en los tres años de estudio. Los fondos captados son los recursos financieros concedidos por terceros (en forma de convenios, subvenciones, donaciones, etc.) a la entidad para que ésta desarrolle sus actividades. Estos recursos pueden estar destinados a financiar proyectos de uno o de varios años a diferencia de los ingresos imputados, que se destinan a financiar las actividades de cada ejercicio. Los fondos captados se van imputando año tras año a Pérdidas y Ganancias como ingresos del ejercicio para cubrir los gastos anuales de los programas / proyectos a los que se destinan.
| FONDOS PÚBLICOS CAPTADOS | 2.011 | 2.010 | 2.009 |
| Unión Europea y/o otros organismos internacionales | 0 € | 0 € | 0 € |
| Administración Central | 114.951 € | 123.382 € | 96.683 € |
| Administraciones autonómicas y locales | 1.141.402 € | 1.119.461 € | 1.195.741 € |
| TOTAL FONDOS PÚBLICOS | 1.256.353 € | 1.242.844 € | 1.292.424 € |
| FONDOS PRIVADOS CAPTADOS | 2.011 | 2.010 | 2.009 |
| Socios colaboradores | 37.755 € | 42.862 € | 47.331 € |
| Aportaciones individuales | 67.793 € | 53.598 € | 25.490 € |
| Aportaciones de los usuarios y de sus familiares | 225.030 € | 209.210 € | 193.022 € |
| Aportaciones de Cáritas | 117.000 € | 117.000 € | 117.000 € |
| Empresas y otras instituciones privadas | 208.073 € | 199.693 € | 254.095 € |
| Otros ingresos | 28.227 € | 21.156 € | 24.866 € |
| TOTAL FONDOS PRIVADOS | 683.877 € | 643.519 € | 614.472 € |
Comentario:
C
Será conocida la imputación de los fondos recaudados a la actividad de cada año, debidamente documentada.
| INGRESOS PÚBLICOS | 2.011 | 2.010 | 2.009 |
| Unión Europea y/o otros organismos internacionales | 0 € | 0 € | 0 € |
| Administración Central | 114.951 € | 123.382 € | 47.459 € |
| Administraciones autonómicas y locales | 1.156.687 € | 1.129.515 € | 1.211.108 € |
| TOTAL INGRESOS PÚBLICOS | 1.271.638 € | 1.252.897 € | 1.258.567 € |
| INGRESOS PRIVADOS | 2.011 | 2.010 | 2.009 |
| Socios colaboradores | 37.755 € | 42.862 € | 47.331 € |
| Aportaciones individuales | 67.793 € | 53.598 € | 25.490 € |
| Aportaciones de los usuarios y de sus familiares | 225.030 € | 209.210 € | 193.022 € |
| Aportaciones de Cáritas | 117.000 € | 117.000 € | 120.889 € |
| Empresas y otras instituciones privadas | 227.246 € | 218.867 € | 262.615 € |
| Otros ingresos | 28.227 € | 21.515 € | 24.866 € |
| Ingresos financieros y extraordinarios | 4.203 € | 18.395 € | 16.938 € |
| TOTAL INGRESOS PRIVADOS | 707.254 € | 681.447 € | 691.151 € |
Comentario:
Cabe destacar que de los ingresos totales imputados en 2011, el 62,8% de los mismos corresponden a ingresos por prestación de servicios: 225.030€ son por prestación de servicios a usuarios y 1.017.791€ por convenios de concertación de plazas firmados con la Consejería de Sanidad de la Generalitat Valenciana.
La diferencia entre lo captado y lo imputado se debe a que en 2010 y 2011 se imputaron ingresos de subvenciones de capital de años anteriores tanto de la Administración Autonómica (15.285€ y 10.054€ en 2011 y 2010, respectivamente) como de convenios de Cajas de Ahorro (19.173€ cada año).
- Socios colaboradores: la paulatina reducción de ingresos de los últimos años es consecuencia de la reducción del volumen en las aportaciones por la crisis económica.
- Aportaciones de usuarios y sus familiares: han ido aumentando desde 2009 por el incremento paulatino en el número de usuarios atendidos (pacientes).
- Empresas y otras instituciones privadas: en esta categoría los principales financiadores de 2011 fueron la Fundación Bancaja (69.336€) la Asociación Afacevas (36.505€) y Obra Social de la Caja de Ahorros del Mediterráneo (25.000€).
- Otros ingresos: en esta partida se recogen en 2011, principalmente, ingresos procedentes de la recaudación del rastrillo (3.000€) e Ingresos por Arrendamiento a la Asociación FRATER que gestiona una residencia de discapacitados (24.724€).
D
En caso de solicitar datos personales, la organización incluirá en sus soportes de recogida de datos la información pertinente según la legislación vigente en materia de datos personales. La organización tendrá registrados sus archivos de socios y donantes particulares en la Agencia de Protección de Datos.
Comentario:
Hemos revisado la web y el material de captación de la entidad y comprobado que todos aquellos formularios que recaban datos de carácter personal cuentan con la cláusula exigida por la LOPD.
Adicionalmente, hemos verificado en la Web de la Agencia Española de Protección de Datos que la Fundación tiene seis ficheros inscritos en ese organismo: socios, trabajadores, usuarios, voluntarios, correo electrónico y contabilidad.
E
Existirán criterios de selección de empresas y entidades colaboradoras aprobados por el órgano de gobierno.
Comentario:
La organización cuenta con criterios de selección de empresas colaboradoras, sin embargo, a fecha de realización de este informe, dichos criterios están pendientes de aprobación por el Órgano de Gobierno, por lo que se incumple el subprincipio.
F
Los acuerdos de cesión del logotipo de la entidad a empresas e instituciones deberán estar formalizados por escrito. Las cláusulas de cesión del logotipo no serán confidenciales.
Comentario:
La entidad nos ha entregado el único convenio de colaboración con empresas que se ha realizado en 2011. Se trata del convenio firmado con Bancaja para la financiación del proyecto: “Programa ANEM AVANT–Promoción de la mujer a través del fortalecimiento personal”. En la cláusula 8ª de dicho convenio se regula el uso de la imagen de la Fundación: “la Fundación Bancaja podrá realizar por su cuenta, previo conocimiento de la Fundación Arzobispo Miguel Roca, la publicidad que considere oportuna sobre el evento, reservándose la facultad de hacer pública su colaboración".
6. Principio de Pluralidad en la Financiación. B
A
La organización deberá diversificar su financiación con fondos públicos y privados. En ningún caso los ingresos privados serán inferiores al 10% de los ingresos totales.
Comentario:
En el año 2011 los ingresos privados representaron el 35,7% de los ingresos totales de la organización. En el año 2010 este porcentaje fue de un 35,2% y en 2009 de un 35,4%.
B
La organización contará con una variedad de financiadores externos que favorezca la continuidad de su actividad. Ninguno de ellos aportará más del 50% de los ingresos totales de la organización de forma continuada durante los dos últimos años.
Comentario:
El máximo financiador de la organización durante el periodo de estudio (2009, 2010 y 2011) fue la Generalitat Valenciana a través de su Consejería de Sanidad. Sus aportaciones supusieron un 54,8% de los ingresos totales en 2011, un 54,6% en 2010 y un 58,2% en 2009.
Dado que un único financiador (en este caso la Generalitat Valenciana) ha aportado más del 50% de los ingresos de la Fundación durante los dos últimos años, la organización incumple el subprincipio.
7. Principio de Control en la Utilización de Fondos. BE
A
Será conocida la distribución de los gastos de funcionamiento agrupados en las categorías de Captación de Fondos, Programas-Actividad y Gestión-Administración. Será además conocido el destino de los fondos desglosado por cada proyecto y línea de actividad de la organización.
| RATIOS DE DISTRIBUCIÓN DE LOS GASTOS | |
| Gastos Captación de Fondos / Gastos Totales | 9,9 % |
| Gastos Misión / Gastos Totales | 81,3 % |
| Gastos Administración / Gastos Totales | 8,8 % |
Comentario:
La organización también nos ha facilitado el desglose de los gastos de misión por área de actividad:
- Área de rehabilitación: 77,0%
- Área de prevención: 4,3%
B
Existirá un detalle de los principales proveedores y co-organizadores de la actividad. La organización contará con una Política de Aprobación de Gastos, así como criterios de selección de proveedores aprobados por el órgano de gobierno.
Comentario:
La organización nos ha facilitado la declaración anual de operaciones con terceras personas de 2011 (Modelo 347) en la que se recogen, entre otras, las transacciones con proveedores que facturan más de 3.000€, siendo los más importantes los siguientes:
- Iberdrola (31.793€) por consumo eléctrico.
- Persona física (18.866€) Presta los servicios de limpieza de las instalaciones del Centro de día de Valencia y de la Comunidad Terapéutica Intrapenitenciaria (CTI).
- UMAS, Mutua de Seguros (8.677€). Factura por las dos pólizas que cubren a los voluntarios: una por responsabilidad civil y otra que les cubre ante accidentes que puedan sufrir en el desarrollo de sus actividades.
En el procedimiento de compras integrado en el sistema de calidad de la organización se recogen los criterios de selección de proveedores y la política de aprobación de gastos y desde 2003 se aplican los procedimientos establecidos por el sistema de calidad que mencionan, entre otras cosas, que es responsabilidad del Comité de Calidad la actualización de los procedimientos, la realización de las auditorias de calidad e informar anualmente al Patronato sobre el resultado de dichas auditorias. Sin embargo, a fecha de realización de este informe la mencionada política está pendiente de aprobación por el Órgano de Gobierno, por lo que se incumple el subprincipio.
C
La organización deberá preparar un presupuesto anual para el año siguiente con la correspondiente memoria explicativa y practicar la liquidación del presupuesto de ingresos y gastos del año anterior. El presupuesto y la liquidación estarán aprobados por el órgano de gobierno y serán públicos.
Comentario:
En el artículo 6 de los estatutos se reconoce al Patronato la facultad de "formular los presupuestos anuales ordinarios del ejercicio siguiente en el último trimestre de cada año".
Hemos revisado las actas y comprobado que el presupuesto 2012 fue aprobado por el Patronato en su reunión del 31 de enero de 2012 y la liquidación del presuepuesto de 2011 se aprobó en reunión de Patronato de fecha 26 de junio de 2012, por lo que se cumple el subprincipio.
D
La organización no contará con recursos disponibles excesivos en los dos últimos años.
Comentario:
A 31 de diciembre de 2011 el disponible (10.681€) representaba un 0,5% del presupuesto de gastos para 2012 (2.009.463€), muy por debajo del 150% que estipula como límite este subprincipio.
E
La organización no presentará una estructura financiera desequilibrada de forma continuada en los últimos tres años.
La situación financiera de la entidad en el periodo de estudio era la siguiente:
Comentario:
ENDEUDAMIENTO
El ratio de deuda total (1.264.291€) a fondos propios (650.157€) representa el 194,5%, lo que indica que la organización se encuentra muy apalancada. Respecto al activo total (2.661.016€) la deuda representa un 47,5% del total del activo.
El 37,8% de la deuda es a largo plazo (478.197€) y se compone de deudas con entidades de crédito (291.532€ por un préstamo hipotecario y una póliza de crédito) y deuda con las Hermanas de la Asunción (186.665€) por la adquisición de un inmueble a dicha congregación.
El 62,2% restante es deuda a corto plazo (786.094€) y se compone de deudas con entidades de crédito por la parte a corto plazo del préstamo hipotecario y los importes dispuestos de las líneas de crédito que tiene la Fundación (444.889€), parte a corto plazo de la deuda con la Congregación (100.776€), acreedores comerciales (17.988€), remuneraciones pendientes de pago (105.592€) y otras deudas con las Administraciones públicas (116.849€).
El epígrafe de “Provisiones a largo plazo” por importe de 240.989€ recoge a 31 de diciembre de 2011, por una parte una provisión de 219.509€ para atender indemnizaciones de personal debido a posibles reducciones de actividad en el futuro, sin que afecte al patrimonio de la Fundación y una provisión de 21.480€ para cubrir el riesgo de no aceptación por parte del financiador autonómico de determinadas prestaciones de servicios realizadas a usuarios.
El endeudamiento en los úiltimos años ha ido decreciendo desde los casi 2 millones de euros de 2007 hasta los 1,2 millones de euros de 2011.
LIQUIDEZ
El disponible, compuesto de tesorería (10.534€) y fianzas a corto plazo (147€) es 0 veces las deudas a corto plazo de la organización (786.094€). Si al disponible le sumamos el activo realizable (521.906€ correspondientes a deudas de la Administración Pública con la Fundación) el ratio aumentaría a 0,7 veces.
Los ratios de liquidez de la organización han ido disminuyendo a lo largo del periodo de estudio (2010- 2011) presentando valores muy bajos, que desde finales de 2012 se está traduciendo en dificultades para hacer frente a las deudas que mantiene en el corto plazo.
Adicionalmente, en todo 2012 y los dos meses transcurridos de 2013 la Generalitat Valenciana no ha atendido al pago de las plazas concertadas desde el 1 de enero de 2012 (la deuda a febrero de 2013 es de algo más de 1,1 millones de €), lo que está poniendo a la Fundación en una situación de grave crisis de liquidez. Consecuencia de esta crisis y, siempre según fuentes de la Organización, a finales del mes de junio de 2012 Cáritas decide avalar a la Fundación y se firma la póliza de crédito. Esto le permite a la Organización seguir funcionando durante unos meses, pero a finales de 2012, ante la persistencia de impago de la Generalitat Valenciana, las dificultades financieras empeoran hasta el punto de no poder pagar la paga extra de diciembre de 2012, ni la nómina de enero de 2013, ni los alquileres de los 4 últimos meses y solicitar a la Agencia Tributaria el aplazamiento de una parte (18.000€) del pago a cuenta del IRPF de los trabajadores del cuarto trimestre del ejercicio 2012, aplazamiento que ha sido aceptado por la AEAT.
Esta crisis de liquidez ha provocado el incumplimiento del subprincipio.
EXCEDENTE
El ratio de excedente respecto a ingresos totales en los últimos tres años fue de 7,4% en 2011, 1% en 2010 y 0,1% en 2009, por lo que podemos afirmar que la organización tiene bien dimensionada su actividad respecto al nivel de recursos con los que cuenta.
F
Las inversiones deberán cumplir unos requisitos de prudencia razonable.
Comentario:
Según la memoria económica auditada, a 31 de diciembre de 2011, las inversiones de la organización suponían un 0,4% del activo total, según el siguiente desglose:
- Inmovilizado financiero a largo plazo: correspondiente a la parte desembolsada en concepto de participación como socios en el capital de la Banca Ética Fiare (3.000€) y fianzas constituidas a largo plazo (7.902€).
- Inversiones a corto plazo en depósitos y fianzas (147€).
G
En el caso de contar con inversiones financieras, la organización contará con unas normas de inversión aprobadas por el órgano de gobierno.
Comentario:
La Organización no cuenta con inversiones financieras como tal de cara a tener que establecer unas normas de inversión ya que el saldo a 31 de diciembre de 2011 se compone, por una parte de fianzas a largo plazo y por otra parte de los 3.000€ en Banca Fiare. Estos últimos se corresponden con la cuota necesaria para hacerse socio que se rescata al abandonar la Organización.
H
Las inversiones en sociedades no cotizadas estarán relacionadas y ayudarán directamente a la consecución del fin social.
Comentario:
La única inversión es en Banca Fiare y se corresponde con la cuota necesaria para hacerse socio.
I
La organización respetará la voluntad de los donantes y se establecerán sistemas de seguimiento de fondos dirigidos. Los fondos procedentes de apadrinamiento se considerarán fondos dirigidos.
Comentario:
La organización no recibe fondos dirigidos de donantes particulares a un proyecto en concreto. Sin embargo, sí recibe estos fondos de empresas. A estos financiadores privados, se les presenta un informe descriptivo de las actuaciones desarrolladas en el programay se hace un seguimiento iindividualizado de estos fondos a nivel interno.
8. Principio de Presentación de las Cuentas Anuales y Cumplimiento de Obligaciones Legales.
A
La organización acreditará el cumplimiento de las obligaciones legales ante la Administración Tributaria, Seguridad Social y Protectorado o Registro correspondiente.
Comentario:
La Fundación nos ha facilitado una copia de los siguientes documentos, que acreditan el cumplimiento de sus obligaciones legales ante la Administración Tributaria competente en cada caso:
- Certificado de la Agencia Tributaria estatal por la cual se deja constancia de que la organización se encuentra al corriente de sus obligaciones tributarias, con fecha 15 de febrero de 2013 y vigencia de 6 meses y de la Autonómica de la Generalitat Valenciana de fecha 26 de octubre de 2012 y también vigencia de 6 meses.
- Certificado de la Seguridad Social, con fecha 5 de febrero de 2013, de que la Fundación no tiene pendiente de ingreso ninguna reclamación por deudas vencidas con la Seguridad Social.
Además, contamos con las cartas de depósito de las cuentas anuales de los ejercicios 2010 y 2011 ante el Arzobispado de Valencia con sello de entrada de fecha de 5 de julio de 2011 y 9 de octubre de 2012, respectivamente.
B
La organización elaborará las cuentas anuales de acuerdo con el Plan General de Contabilidad de Entidades sin Fines Lucrativos que serán sometidas a auditoría externa y aprobadas por la Asamblea General o el Patronato.
Comentario:
Según el artículo 6 de los Estatutos, una de las facultades del Patronato es “formular las cuentas anuales de cada ejercicio en los primeros seis meses del ejercicio siguiente, pudiendo contratar auditores para evaluar la gestión de la Fundación”. Anualmente, el Presidente del Patronato de la Fundación presenta el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria de acuerdo con el Plan General de Contabilidad de Entidades sin Fines Lucrativos y los somete a auditoría externa. Los informes de auditoría de las cuentas anuales de los ejercicios 2010 y 2011 no presentan salvedades.
Hemos revisado las actas y comprobado que las Cuentas Anuales de los ejercicios 2010 y 2011 fueron aprobadas por el Patronato en sus reuniones de fechas 28 de junio de 2011 y 26 de junio de 2012, respectivamente, por lo que se cumple el subprincipio.
9. Principio de Promoción del Voluntariado.
A
La organización promoverá la participación de voluntarios en sus actividades.
Comentario:
La Fundación reserva en su memoria de actividades un apartado exclusivo para mencionar las acciones que llevan a cabo los voluntarios/as. En la Fundación colaboran un número variable de voluntarios que en 2011 ascendió a 59 personas. A fecha de realización del informe, el número de voluntarios ascendía a 61 personas.
Respecto al perfil del voluntariado, es muy variado: jóvenes, prejubilados, familiares de auxiliares, toxicómanos rehabilitados, etc.
B
Estarán definidas aquellas actividades que están abiertas a ser desarrolladas por voluntarios. El documento en el que se recojan dichas actividades será público.
Comentario:
Las actividades que realizan los voluntarios en la Fundación son de variada índole: desde apoyo en las actividades terapéuticas (como se explica en la memoria de actividades), acompañamiento a los beneficiarios, impartición de talleres, ayuda en formación básico y/o actividades deportivas.
C
Se contará con un plan de formación acorde con las actividades designadas, a disposición de los voluntarios.
Comentario:
Se realizan anualmente cursos de formación básica (de 10 horas de duración) para los voluntarios de nueva incorporación; en 2010 y 2011 se han organizado 2 cursos, uno en cada primer trimestre de cada año, con una asistencia de 10 voluntarios de nueva incorporación en cada curso. También se organizan cursos de formación específica (de 5 horas de duración) para los voluntarios que necesitan preparación especializada para el desempeño de su labor (como por ejemplo en las viviendas tuteladas, para la captación de fondos, etc). En este último caso, la organización facilita documentación formativa específica. En 2010 y 2011 se han realzado también 2 cursos de formación específica (para vivienda tutelada) en mayo de 2010 y en junio de 2011 con una asistencia de 10 voluntarios de nueva incorporación en cada curso.
D
Los voluntarios estarán asegurados de acuerdo al riesgo de la actividad que desarrollan.
Comentario:
La organización nos ha facilitado las dos pólizas que tiene suscritas con la empresa UMAS: una que cubre a los voluntarios por responsabilidad civil (de la cual contamos con el recibo de pago con vigencia del 15/05/2012 al 14/05/2013) y otra que les cubre ante accidentes que puedan sufrir en el desarrollo de sus actividades (de la cual también tenemos copia del recibo de pago, vigente del 29/10/2012 al 28/10/2013). Dichas pólizas cubren a un total de 81 voluntarios la primera y de 78 voluntarios la segunda.
Nota: La Fundación Lealtad no realiza una comprobación sobre el terreno de los proyectos de las ONG y asume que la información facilitada por las ONG es auténtica y completa y que no hay información al margen de la documentación facilitada sobre las cuestiones analizadas que complemente o contradiga la información entregada